1Z102070 利润核算的内容
1Z102071 利润的计算（掌握）
（1）营业利润 公式1Z102071-1
营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益
（2）利润总额 公式1Z102071-2
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
（3）净利润 公式1Z102071-3
净利润=利润总额-所得税费用
1Z102072 所得税费用的确认（掌握）
（1）暂时性差异←账面价值与计税基础的差异
| 名称 | 表现 |
| 应纳税暂时性差异 | 资产的账面价值＞计税基础 负债的账面价值＜计税基础 |
| 可抵扣暂时性差异 | 资产的账面价值＜计税基础 负债的账面价值＞计税基础 |
（2）递延所得税资产：企业确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。
（3）递延所得税负债：企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。
（4）递延所得税费用：递延所得税负债-递延所得税资产
式1Z102072-3
（5）所得税费用的确认与计量
所得税费用=当期所得税+递延所得税费用（-递延所得税收益）
1Z102073 利润分配的核算（了解）
（1）弥补以前年度亏损
延续弥补，最长不得超过5年
（2）提取企业公积金
顺序：法定/任意盈余公积金
（3）向投资者分配的利润或股利
（4）未分配利润
留待以后年度分配
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