来源：项目管理者联盟
时间：2009-04-03
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随着社会主义市场经济的不断发展，经济社会化和信息化程度得到空前加强，企业的组织形式和经营管理模式有了很大变化。给施工企业加强储备资金的管理创造了有利的外部条件。然而当前施工企业的传统的存货管理模式和方法已经不适应这种新的变化。本文拟结合物流管理的一些理论和实务，仅以充分利用企业内部物流资源来探讨如何对建筑施工企业的储备资金加强管理。
建筑施工企业储备资金是指企业以货币资金订购材料开始，直到出库这一过程所占用的流动资金。施工企业的储备资金在流动资金中一般占有最大的比重。施工企业的生产过程实际上就是建筑材料的消耗过程。所以说施工企业储备资金额度大，周转频繁。如何用好、用活这部分资金是盘活企业资产，加快资金周转，提高资金利润率的关键。因此对施工企业储备资金加强管理是企业财务管理的一个重要课题，是提高建筑施工企业经济效益的一项重要措施。
不少施工企业在储备资金管理上仍然是一个薄弱环节。表现在：
一、采购计划不周密。
一些企业领导和业务部门只重视生产计划，忽视采购供应计划。不少施工企业材料采购环节依然存在漏洞，舍近求远、舍贱求贵的现象时有发生。更有一些采购人员利用职权和市场价格体系中的价格弹性区间大做文章，以权谋私，收受回扣。部分采购人员在市场经济变化莫测建筑材料紧俏涨价的情况下，图省事图方便凭经验和个人意愿办事。缺乏计划与科学的指导，采取“高额储备多多益善”的采购政策，结果造成大量材料积压，长期占用资金，甚至造成浪费，影响了企业的经济效益。这方面的问题，一些企业每年年底的材料仓库盘点表反映出来得数据就是最好的例证。
二、管理无重点。
在资金周转各环节中主次不分，平均使用力量，没有重点环节重点控制。在资金的拨向分布上，不能分清轻重缓急眉毛胡子一把抓，致使资金周转不灵使用不活。造成这些问题的原因主要是旧的经济体制所形成的弊端。这些企业吃国家的大锅饭，而职工吃企业的大锅饭。不算帐不讲效益的影响没有完全消除，部分企业的领导没有把储备资金的管理摆在应有的位置上。部分从事此项工作得人员信息不灵，缺乏全局观念和效益观念。
我们正处于科技发展进步的年代，各种新材料、新工艺不断地发现和发明。而且大大地缩短从创造发明到实际应用的周期。我国社会主义市场经济逐步完善。我们在人口多，底子薄，能源原材料短缺的条件下进行现代化基本建设，必须重视对储备资金加强管理的问题。
如何利用企业物流先进的管理理论与管理方法，对储备资金管理的全过程进行优化组合和合理配置，使储备资金管理活动中的订单流、物流、资金流等处于最佳组合状态，达到以最少的投入，获得最大的产出，是现代储备资金管理的趋势和重点。
如何对施工企业的储备资金加强管理，笔者认为：要提高管理人员的素质为前提、计划管理为指导、定额管理为基础、重点管理为手段、经济责任制为保证是十分必要的。下面做进一步的探讨。
第一、提高管理人员的素质资金靠人筹措、使用，建筑材料靠人去管理。要使储备资金的管理使用处于最佳状态，发挥良好的效益，首先要提高管理人员的政治素质和业务素质。一是要引导管理人员认识到随着改革开放的不断深入和市场经济的进一步发展，我们所面临的社会经济环境已发生了很大的变化，企业管理涉及的范围不断扩展，各方面的要求越来越高。为了更好地适应新形势的发展要求，必须不断接受再教育，提高自己的整体水平，从而适应知识经济时代的要求。二是增强效益观念。各级企业家和管理人员时时、处处、事事都要想到企业的经济利益，办任何事情都要把如何节约资金，降低工程成本，增加企业经济效益放在首位。三是增强信息观念，优化业务流程，加强信息系统的建设。在知识经济时代，市场经济瞬息万变，如何及时捕捉到真正有用的信息，是关系到企业成败的关键。
第二、对采购供应进行计划管理。
首先，对本年度施工工程计划进行分析，建立数学模型，确定最佳经济批量和最佳进货时间。确定全年所需建筑材料的品种、数量、交货期等；然后编制采购供应计划。采购供应计划是储备资金管理最为重要的一环，既不能因节约资金材料供应不上，也不能造成积压，占用资金。为促进储备资金能得到最经济合理的使用，还必须确定一个经济订购量。根据最佳采购批量原理，根据工程项目不同时期的不同建筑材料需求量，确定建筑材料的采购批量。使一方面能保证工程所需的建筑材料用量，降低材料的缺货
